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令和03年02月19日
令和3年改正消費税経理通達関係Q＆A
具体的な事例に関して、改正後の消費税経理通達を基に、法人税の所得金額の計算における消費税及び地方消費税の取扱いをまとめたもの。
Ⅰ令和3年2月の消費税経理通達の改正の趣旨
問１令和3年2月の消費税経理通達の改正の趣旨
Ⅱ免税事業者から課税仕入れを行った場合の法人税の取扱い
問２インボイス制度導入後（令和11年10月～）に免税事業者から課税仕入れを行った場合の法人税の取扱い
問３経過措置期間中（令和5年10月～令和8年9月）に免税事業者から課税仕入れを行った場合の法人税の取扱い
問４経過措置期間中（令和8年10月～令和11年9月）に免税事業者から課税仕入れを行った場合の法人税の取扱い
Ⅲ会計上、インボイス制度導入前の金額で仮払消費税等を計上した場合の法人税の取扱い
問５インボイス制度導入後（令和11年10月～）に免税事業者から減価償却資産を取得した場合の法人税の取扱い
問６インボイス制度導入後（令和11年10月～）に免税事業者から棚卸資産を取得した場合の法人税の取扱い
問７インボイス制度導入後（令和11年10月～）に免税事業者に経費等を支出した場合の法人税の取扱い
問８経過措置期間中（令和5年10月～令和8年9月）に免税事業者から減価償却資産を取得した場合の法人税の取扱い
問９経過措置期間中（令和8年10月～令和11年9月）に免税事業者から減価償却資産を取得した場合の法人税の取扱い
管轄：国税庁
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